Санкт-Петербург
Невский проспект д.104
Литер А, пом.9-Н
812
448-24-76
Ленинградская область
г.Сосновый Бор
ул.Парковая, д.46
813-69
2-60-05
2-64-62
2-28-80

Налоговое планирование

/ / / Налоговое планирование

Целью налогового планирования является предварительный расчет налоговых обязательств в соответствии с выбранными видами деятельности и моделью хозяйствования, с учетом всех налоговых льгот.

В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех установленных законом льгот и преимуществ, а также учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства.

Основы налогового планирования включают:

  • учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства
  • разработку учетной политики предприятия в части налогового учета
  • правильное и полное использования всех установленных законом льгот
  • оценка возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов 

Виды налогового планирования:

  • в зависимости от длительности периода и характера решаемых задач различают стратегическое (долговременный курс предприятий и решение крупномасштабных задач) и тактическое (текущий, повседневный характер) налоговое планирование
  • в зависимости от размера территории, на которой налогоплательщик осуществляет свою деятельность, налоговое планирование может быть международным, национальным, местным
  • в зависимости от типа налогоплательщика может быть корпоративным или индивидуальным

Долгосрочное налоговое планирование включает в себя:

  • выбор наиболее выгодного с точки зрения налогообложения места расположения организации, её структурных подразделений и руководящих органов
  • выбор организационно-правовой формы организации и ее организационно-хозяйственной структуры

Текущее налоговое планирование включает в себя:

  • использование налоговых льгот по основным налогам с учетом изменения налогового законодательства
  • анализ и построение договорных отношений с учетом налоговых обязательств;
  • разработка учетной политики для целей налогообложения или внесение в нее изменений для формирования налоговых обязательств с учетом выше описанных задач.

Элементами налогового планирования являются:

  • налоговый календарь, предназначенный для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов, а также представления отчетности в целях недопущения нарушений сроков отчетности, влекущих штрафные санкции
  • контроль дебиторской задолженности: недопущение на срок более 4 месяцев дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию или оказанные услуги
  • контроль состояния учета хозяйственных операций для получения оперативной, объективной информации о хозяйственной деятельности в целях адекватного налогового планирования
  • налоговые льготы и организация сделок
  • рациональное размещение активов и прибыли организации

nalogovoe_planirovanie.jpg